大开眼界！中美社会养老保险的十大细节对比

显示全部楼层 · 发表于 2019-6-13 01:14:18

　　自美国社会保障法颁布以来，70年的实践已经证明：美国的社会养老保险模式是一种比力乐成的、得当而稳妥的模式。与“极左”的福利国家模式相比，美国模式更加轻松而有服从;与“极右”的完全积累模式相比，美国模式则更加妥当而安全。

　　中国和美国同为天下上两个紧张大国，两国国土面积大要相称。美国是发达国家中生齿最多的国家，中国则是欠发达国家中生齿最多的国家。在社会养老保险制度上，两国均为传统社会保险型模式，两国均认同“部分”基金制的改革取向。然而，美国的市场经济非常发达而成熟，而我国的市场经济则尚处在起步阶段，因此，通过中美两国社会养老保险体制的比力，分析两国在社会养老保险体制框架、覆盖范围、筹资模式、退休年事、给付标准、收入检测、税收报酬、养老中的家庭福利、社保基金投资与管理、财政预算模式等方面的存在的共性与个性，这将对我国正在举行中的养老保险体制改革筹划具有非常紧张的鉴戒代价和参考意义。

　　一、养老保障体系根本框架

　　美国人的养老保障体系被形象地比喻为“三条腿的板凳”。第一条腿是政府责任下的社会保险与社会救济，它是美国人养老保障的“精力支柱”;第二条腿是雇主责任下的雇主年金(private pension)及雇员团体保险，这是美国人养老保险的“载重主体”;第三条腿则是家庭责任下的个人退休储备(如IRA等)与个各人寿保险，它是美国人养老的自我保障部分。这一多元化的、多支柱的养老保险体系极大地分散了国家(政府)承载养老社会负担的风险。

　　相比之下，我国现行的城镇养老保障体系根本上是由政府责任下的社会保险与社会救济来支持的，而来自用人单元和家庭个人的承载本领则仍势单力薄。其紧张缘故起因有三：第一，我国企业的市场经济“年事”偏小，团体红利本领(尤其是国际竞争力)较弱，进而为企业员工提供福利的本领不强;其二，我国企业年金制度的构建较为迟缓，如今只有少数企业为其雇员创建了企业年金筹划;其三，我国人均GDP程度仅2000美元(而美国人均GDP凌驾4万美元)，家庭用于退休目的的储备或个人购买贸易人寿保险的本领也很弱，这直接导致国民自我保障程度低下。因此，我国公民(紧张是城镇住民)根本上只能单一地依靠国家的社会养老保险。从体制结构来看，显然有须要尽快地分散我国政府社会养老保险压力过于会合的风险。

　　二、社会养老保险覆盖范围

　　美国的养老保险筹划是一个捆绑式的复合养老筹划，名叫OASDI(即老年、遗属、残疾保险)。它不但包罗了养老保险，而且还包罗了基于养老保险的遗属保险和残疾保险。大概说，美国人的社会养老保险既包罗了投保人自身的养老保险，又包罗了投保人的夫妇(以致离异者)、未成年后代(含成年残疾后代)、父母(由投保人赡养的)、遗属(投保人殒命后留下的眷属)等人群的连带养老保险。(具体内容见下述第八部分)

　　别的，OASDI还是一个欺压性的社会保险筹划，它的统筹条理高，并直接由联邦政府在全美范围内统筹。凡能获取工资收入者，均必须加入OASDI筹划，并依法缴纳工薪税。具体而言，OASDI覆盖人群包罗私家企业雇员，联邦公务员，非营利性宗教、慈善和教导构造的雇员，州和地方政府的雇员，自雇者(即自由职业者或称个体户)，农场主，农场工人，家庭工人，收取小费的雇员，牧师，现役武士，铁路工人，国外就业者等。

　　在我国，社会养老保险筹划也是一个欺压性筹划，但它的覆盖范围要比美国OASDI小得多。我国的根本养老保险最初只覆盖国有企业和城镇团体企业及其职工。1999年，我国把根本养老保险的覆盖范围扩大到外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工。省、自治区、直辖市根据当地实际环境，可以规定将城镇个体工商户纳入根本养老保险。2002年，我国把根本养老保险覆盖范围扩大到城镇机动就业职员。这一筹划如今紧张在城镇各类企业推行，尚不能覆盖其他人群及广大农村地区的农夫。

　　显而易见，在养老保险的覆盖范围上，中美两国均接纳了“选择性原则”而非“广泛性原则”，而且两国均以“工薪者”作为优先覆盖的选择对象。这一共性也将构成两国养老保险模式相互鉴戒的制度底子。

　　三、社会养老保险融资模式

　　美国OASDI筹划是以工薪税(payroll tax)的情势——OASDI税来筹资的，它由雇员及其雇主均匀各缴付一半的税金。自从1990年以来，OASDI税率不绝固定为12.4%，雇员与雇主各缴付6.2%。相应地，自雇者则由自雇者单方缴付12.4%的工薪税。由于OASDI是接纳纳税方式来融资的，因此，它的欺压性有法律的高度包管，实行起来更为威严而有用。

　　OASDI税的征缴是先于联邦所得税的，故而等同于免征联邦所得税，也有的州规定它还可以免征州所得税。再加上OASDI筹划毕竟是一种福利性筹划，为了防止在退休给付上的贫富悬殊，也是为了防止高收入者借OASDI筹划躲避联邦所得税，因此，美国每年都订定并公布了加入OASDI税缴付的最高年收入限额，凌驾部分不予缴付OASDI税。

　　比方，2005年和2006年，OASDI税的最大应税年度工资基数限定分别为90000美元和94200美元。也就是说，在2006年，雇员年度工薪凌驾90000美元的，最多只按90000美元缴付OASDI税，凌驾这一限额的工薪收入部分不得缴纳OASDI税。

　　相比之下，我国的社会养老保险的筹资模式则差别，它紧张是通过缴费(而非税收情势)的方式来筹资，它同样具有欺压性，但由于缴费不如纳税那般的严格而存在较大的随意性，比方，常常存在雇主故意少缴、漏缴或不缴养老保险费的征象。我国养老保险缴费规则是：雇员缴费比例为本人缴费工资的8%，雇主缴费比例则要求一样平常不凌驾企业工资总额的20%。按2006年开始做实个人账户的要求，雇员缴费将全部进入“个人账户”，雇主缴费则全部进入“统筹账户”。如今，我国尚无养老保险缴费的最高“应费”收入限定同一标准，这大概是一个有待管理的标题。

　　四、法定退休年事规定

　　何时才华退休并开始领取养老金给付，美国规定了三个年事界限：一是正常退休年事;二是提前退休年事;三是推迟退休年事。正常退休年事的标准是动态的(见下表)，只有到达正常退休年事的人才华得到完全的退休给付;提前退休年事不得低于62岁，提前退休者只能得到低于正常退休年事的退休给付;相反，美国鼓励推延退休，因此，凡是推迟退休者，均能得到大于正常退休年事的退休给付，但最大嘉奖退休年事不能凌驾70岁。

　　OASDI正常退休年事表

　　出生年份正常退休年事出生年份正常退休年事

　　1937年及从前 65岁 1955 66岁+2个月

　　1938 65岁+2个月 1956 66岁+4个月

　　1939 65岁+4个月 1957 66岁+6个月

　　1940 65岁+6个月 1958 66岁+8个月

　　1941 65岁+8个月 1959 66岁+10个月

　　1942 65岁+10个月 1960年及以后 67岁

　　1943——1954年 66岁

　　为了应付生齿老年化带来的财政付出压力，大多数发达国家法定退休年事厘革都出现出了以下两个特点：一是男女退休年事趋向划一;二是退休年事不绝延伸。如今，天下上许多国家的法定退休年事大要在65岁左右。如今我国法定退休年事的具体规定是：一样平常环境下，男性员工为60岁;女性员工为55岁。由此可见，我国现行的法定退休年事也有可以推延的空间，思量到女性生齿均匀预期寿命长于男性，因此，我国也可以将男、女退休年事调解同一。

　　五、养老金给付标准及物价因素调解

　　美国养老金给付盘算有一套完备而体系的方法，大抵地，它是按如下步调利用的：

　　第一步，将雇员全部工作年限的各年度工薪收入按同一基期指数化，即可得到雇员各年的指数化收入(Indexed earnings);

　　第二步，选择35个最大的年度指数化收入相加总后，除以35(年)，再除以12(月)，即得到雇员月均匀指数化收入(AIME);

　　第三步，根据每年公布的两个拐点(bend points)数据，通过“三级超额累退”法盘算，即可得到根本保险额(PIA)。这便是每月付出给在正常退休年事退休的雇员的养老金根本额度。

　　第四步，为了包管物价上涨不影响退休者的养老金购买力，美国从1975年开始构建了米饭钱用主动调解机制(cost-of-living adjustments，COLAs)，使养老金给付随物价涨幅而同步调解。2006年美国公布的COLA值为4.1%。它是将2005年第三季度与2004年第三季度的月均匀斲丧者代价指数(CPI)对比的涨幅，分子与分母均接纳定基指数盘算。假设某退休者2005年的每月退休金(PIA)为4000美元，则他在2006年的月退休金就调解为4164美元(即4000×104.1%)。

　　如今，我国城镇职工根本养老金由底子养老金和个人账户养老金构成。退休时的底子养老金月标准为省、自治区、直辖市或地(市)上年度职工月均匀工资的20%，个人账户养老金月标准为本人账户储存额除以120。而在退休金程度调解上，我国并未完全与物价指数挂钩，而是一种阶段性的“累积式”调解，这种调解尚未能制度化、规范化。

　　六、养老金给付的富足性权衡

　　养老金给付标准是高或是低，大概说，养老金给付是否富足，这是一个非常敏感的标题。美国学者以为，至少有以下三种标准可以权衡养老金给付的富足性：

　　(1)给付替换率。即雇员第一笔OASDI退休给付与退休前一年收入的比率。这一指标既可以用总收入来盘算，也可以根据税费调解后净收入来盘算。替换率表明退休给付在何种程度上包管退休雇员的生存水准与退休前相称。据统计，在2000年正常退休(65岁)的美国老年人中，均匀收入者所获OASDI给付的替换率为43%;低收入者替换率为57.8%;高收入者替换率为25.4%。但在我国，如今社会养老保险给付的替换率约为85%，从数字上看，似乎我国的养老金给付要远比美国富足，实在否则。由于美国养老金给付尚有很紧张的别的一个“增补”，这就是美国巨大规模的雇主年金筹划。相反，我国如今尚缺这一紧张增补部分，因此，我国社会养老保险给付的替换率应当徐徐向企业年金分流与共担。

　　(2)在得到OASDI给付人群中的贫苦生齿比重。比方，在65岁及以上领取OASDI给付的退休生齿中，贫苦生齿所占比重。这一指标过大，则意味着在正常退休老年生齿中存在着相称部分的一类人，他们固然在领取养老金给付，但却仍无法管理温饱，并处于贫苦之中，这阐明退休金给付程度过低，大概说给付不富足。

　　(3)在得到OASDI给付人群中申请社会接济生齿比重。一样平常地，退休金给付应该可以大概满足退休者及其家庭的根本生存须要。假如退休者在领取OASDI给付的同时，又在申请社会接济，则阐明养老金给付不敷。从整个社会来讲，在领取OASDI人群中，假如申请社会接济的人群比重过高，则表明社会养老保险给付团体程度偏低或不敷。

　　上述三个指标对于养老金给付标准的订定及其富足性权衡，是值得我们鉴戒和思索的。

　　七、退休给付中的“收入检测”与税收报酬

　　为了体现OASDI筹划的社会得当性，联邦立法规定，对于OASDI给付必须颠末收入检测步调，并在此底子上重新额定给付标准。这一限定紧张是针对管理了正常退休手续后、再继承工作的退休职员的。假如退休后的工作收入凌驾肯定的限额，则从退休给付中扣减肯定命量。但70岁以上的退休职员再从事工作的，不受这一条款的限定，他们的退休金给付不须要举行收入检测。

　　换句话讲，从最早可提前退休的62岁不绝到69岁之间退休的职员，当他一边在领取退休给付，而另一边却仍在工作时，则须要酌情扣减他的养老金发放数目。这是有原理的。由于美国是鼓励推延退休的，但你不应该提前退休或是正常退休后(不敷70岁)仍继承工作。既然你退休了，就应该是真正意义上的退休(不再工作)。否则，就有悖社会保障的“游戏规则”，由于退休金应该是给予因不能继承工作而真正退休的投保人的。

　　别的，美国的OASDI给付是须要缴纳联邦所得税的。这一规定是根据1983年社会保障法修正案而订定的。当时规定，凡个人申报纳税的，含OASDI给付在内的综合收入凌驾25000美元的，其OASDI给付的至多50%要作为应税收入加入缴纳联邦所得税;凡夫妻团结申报纳税的，含OASDI给付在内的综合收入凌驾32000美元的，则其OASDI给付的至多50%要作为应税收入缴纳联邦所得税。该笔税金直接记入OASDI信托基金中。

　　1993年再次立法规定：凡个人申报纳税的，含OASDI给付在内的综合收入凌驾34000美元的，其OASDI给付的50%——85%要作为应税收入加入缴纳联邦所得税;凡夫妻团结申报纳税的，含OASDI给付在内的综合收入凌驾44000美元的，则其OASDI给付的50%——85%要作为应税收入缴纳联邦所得税。该笔税金不再记入OASDI信托基金中，而是记入HI(医院保险)信托基金。

　　关于OASDI给付是否应该做“收入检测”、是否应该纳税，这些都是值得争议的标题，但美国如今仍然在对峙这一做法。如今，在我国的养老金给付制度中尚无这一方面的干系筹划和安排，我们是否须要鉴戒这一做法，也是值得我们思索的。

　　八、社会养老保险中的妇女及孩子福利

　　从某种意义上讲，家庭的稳固是社会保障的有力支持。相反，假如家有残疾、离异、遗属、未成年小孩子，则该家庭收入就会受损，以致经济无保障。因此，在美国OASDI筹划中充实体现了对家庭亲情的照顾。OASDI是一个复合式养老筹划，一个家庭只要有一个紧张成员(多为丈夫)加入了该筹划，则他本人及其夫妇(包罗离异或是遗属)的退休福利，以及残疾后代和未成年孩子的抚养均由OASDI给付。

　　以丈夫作为家庭紧张创收者为例，可以区分为两类差别的给付报酬：

　　第一类环境的报酬：只要丈夫加入了OASDI筹划，而且满足正常退休的“完全给付资格”，则其家庭成员(包罗维持婚姻10年以上的离异者)可以同时享受由他带来的“捆绑式”按月发放的福利报酬。这些连带的受益人群包罗：(1)到达正常退休年事的妻子(纵然她一辈子不工作);(2)有16岁以下后代须要抚养，或是照看在22岁之前残疾的任何年事的后代的夫妇;(3)18岁以下的未婚后代;(4)18岁以上的未婚残疾后代(在22岁之前严肃残疾的)。这四类人群每人均可以按月领取基于丈夫(或父亲)退休给付的50%，

　　第二类环境的报酬：假如丈夫加入了OASDI筹划，但由于未到正常退休年事而早逝的，则其家庭成员(包罗维持10年以上婚姻的离异者)可以同时享受由他带来的“捆绑式”福利报酬。这些连带的受益人群包罗：(1)18岁以下的未婚后代;(2)未婚伤残后代(22岁前致残且未愈);(3)抚养有16岁以下后代的在世夫妇(包罗照看残疾后代);(4)须要赡养的62岁以上的老父母;(5)60岁以上的在世夫妇;(6)50——59岁间的残疾寡妇(鳏夫)。前四类人群每人可按月得到死者收入给付的75%;后两类人群每人可按月获取给付的71.5%，第五类人群若到达正常退休年事可得到死者月给付的100%。

　　如今，我国社会养老保险名义上只保障投保者本人的退休给付，但实际上的较高程度的养老给付替换率也应该说已经思量到了其家庭成员的根本生存须要标题，不外，毕竟尚不能按“人头”照顾。由于我们如今的团体社会保障程度还不敷高，法律也未摆列昭示这些细节性规定。

　　九、社会养老保险基金的投资与管理

　　在美国，由于OASDI筹划是联邦统筹的，因此，州及地方政府没有管理的任务和权利。OASDI筹划设有两个天下性的信托基金，即OASI信托基金和DI信托基金两个账户。这便是全美的社会养老保险基金总资产。

　　在管理上，两个信托基金是分帐收付和核算的。在投资方面，两个基金不绝服从对证券市场说“NO”的原则，它们紧张投资财政部专门为它们内部发行的特别债券，该债券不可以转让，只能由财政部赎回，而且利率筹划也是参照联邦政府在公开市场发行的可流畅债券利率为底子盘算得来的。

　　在美国如许一个崇尚个人主义、自由主义、反集权、反把持的国家，居然能将OASDI做到联邦政府统筹，这是一个古迹!而且美国有着天下上最发达、规模最大，而且收益相对稳固的证券市场(尤其是发达的股市)，但OASDI信托基金却始终不为所动，除了财政部对它发行的特别债券，别无所投，这是另一个古迹!从中我们也能领会到美国政府对社会养老保险筹划所持的审慎与妥当的态度。

　　在我国，社会养老保险筹划固然政府主张尽早实现省级统筹，但如今仍有许多地区仍为县(市)统筹，因此，我国社会养老保险收付出现了三级预备账户。一是县(市)级收支预备账户;二是省级调理预备账户;三是“天下社会保障基金”账户。在三级账户中，省及县两级账户大多存在较大的实际收支缺口，只有中心掌管的天下社会保障基金账户是净盈余的。为了规范管理，国务院规定对于省县两级账户要实行收支两条线：社保包揽机构除留足2个月的付出费用外，应全部购买国债和存入专户。

　　相比之下，天下社会保障基金则比力超然。其资金泉源紧张包罗中心财政预算拨款;国有股减持划入资金;经国务院答应的以其他方式筹集的资金;投资收益;股权资产。天下社保基金投资的范围则较广泛，除了银行存款、买卖业务国债外，它还能投资所谓的“其他具有良好运动性的金融工具”，包罗上市流畅的证券投资基金、股票、光荣品级在投资级以上的企业债、金融债等有价证券。别的，尚有直接参股先例。

　　天下社会保障基金作为天下人民社会养老保险的末了一道防线，在我国投资市场仍不完满，投资收益偏低的格局下，让它直接入市购买股票、企业债券等高风险品种，这是一个值得我们慎重思索的巨大标题。

　　十、社会养老保险财政预算模式

　　在财政预算模式上，自从1983年以来，美国开始接纳“部分储备融资”模式，现行的OASDI筹划在情势上仍为现收现付制，但实质上它已具有肯定程度的“部分积累制”特性。不外，它的“部分”积累不是通过“个人账户”来实现的，而紧张体如今OASDI信托基金的“非充实性”储备原则中。它接纳10年和75年的“滚动”精算，从动态意义上，借用现行的“部分”超额积累去抵补将来的大概“缺口”。正因云云，从克林顿政府到如今的小布什政府，他们不绝计划从OASDI中分解出一个独立的“个人账户”用作私有化运作，并以此体现真正意义上的“部分”积累。但它至今仍只是一个漂亮的假想而未能付诸实行。

　　如今，我国养老保险筹划正在向真正意义上的“统帐团结”的“部分”积累制过渡，终极目的也就是要将名义上的、空帐运行的“个人账户”做实。它将紧张通过做实的“个人账户”实现“部分积累”，而“统筹账户”则仍然为“现收现付”方式。这一改革的乐成必将有助于我们的社会养老保险顺遂渡过生齿老年化的难关。

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