我们中国人常常挂在嘴边的一句话叫做“钱乃身外之物，生不带来，死不带走”。但是我们的富人们却每天在繁忙着，盼望有生之年可以或许创造更多产业，很少有人乐意多淹灭一点时间和精力来规划和安排产业的转移。末了的结果非常简朴，这些富人苦心筹谋和拼搏出来的眷属企业要么被家庭成员败掉，要么成为产业打劫者的盘中美餐。
s% L D' ]0 }产业转移的时间和控制力组合
: O1 @1 g) @" s! `9 u2 S[table][tr][td=1,1,145]$ U1 d& E% E! b* g, ?3 y6 _
[/td][td=1,1,254]生前转移
D% i$ ]6 E" z5 p% Q[/td][td=1,1,218]死后转移4 D2 U2 E8 v% I" e/ a( H
[/td][/tr][tr][td=1,1,145]1 o4 ^3 T' {7 |! o. L% o
无控制转移- }3 X, d3 e; v
[/td][td=1,1,254]直接奉送
4 h: B) g# R, O8 I! a5 R捐赠4 z. I0 \7 c6 T j: `; N4 d
[/td][td=1,1,218]无遗嘱遗留2 T& l1 X( ~/ T3 n6 D( n9 ~
遗嘱
0 A6 v2 q; o6 y1 w账户受益人指定
& d3 u4 E! U8 l' `- Y[/td][/tr][tr][td=1,1,145]有控制转移
/ Z6 j8 v5 s9 K% B2 X& a+ n[/td][td=1,1,254]眷属有限合资权益奉送
# H7 m2 Z- R7 E5 S/ T( N眷属基金/ F4 A9 `4 R- K7 s1 i
[/td][td=1,1,218]生前信托- r b+ r5 n, }
朝代信托
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在当代产业管理实务中，产业转移的焦点就是安排富人在适当的时间和地点将肯定的产业按照本身的意愿转移出去。产业的转移规划必须综合思量富人的产业程度、生存水准、代价观念、税负环境、家庭结构以及他对产业所要求的控制力等多种因素。不留恋控制权的富人要么在生前将产业直接奉送给亲朋或直接捐赠给慈善机构，要么将产业作为遗产直接留给继续人。而那些对产业的控制权非常在乎的人，则可以通过眷属有限合资以及信托的方式将产业转移给亲朋，大概通过设立眷属基金的方式来行善。3 h8 R- e# E0 B( `2 u9 @5 C# w
8 g) M# u+ L% q 由于在其他部分讨论产业保值时已经涉及到遗嘱、账户受益人指定及生前信托等工具的产业转移功能，这里只先容眷属有限合资、朝代信托以及眷属基金这三种美国富人较为广泛接纳的产业转移工具。
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4 R6 {2 p# Y- M E% C; ]+ j一、眷属有限合资- D9 ?/ H+ j$ I9 L0 B
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直接将产业奉送给后代或其他家人意味着富人将立刻失去对一部分资产的控制权，这对于那些告急产业会合在筹谋性眷属企业的创业者们来说无疑是有相当大的风险的。但是，如果不开始渐渐转让产业的话，比及本身过世时眷属企业的发展强盛意味着巨额的遗产税负担。富人可以以本身作为一样寻常合资人，后代作为有限合资人来组建眷属有限合资(Family Limited Partnership，简称FLP)并持有眷属企业的全部权益，然后再逐年将本身持有的眷属企业权益奉送给后代，直至本身成为绝对少数权益全部人。由于一样寻常合资人把握着有限合资中全部的决定权和分配权，以是纵然富人末了只拥有眷属企业1%的权益，他仍然拥有其100%的控制权。% d1 ]& M6 ~% s( e6 V+ C# L% s
6 A n6 |! q$ q. Q 从规避遗产税和奉送税的角度讲，一方面眷属有限合资权益奉送可以让富人赶早使用终生宽免额；另一方面由于所转让权益的流通性和缺乏控制的双重折价盘算方法，产业全部人可以较低的税负资源转移更大份额的产业。
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' K7 [) U1 b$ R/ L9 {( `3 m二、朝代信托
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眷属有限合资只是管理了富人在世时对眷属企业的相对控制标题，但是并没有管理包罗后代仳离大概后代先于富人过世会不会导致有限合资的欺凌清盘等其他标题。朝代信托(Dynasty Trust)这一限期极长以致永续的不可取消信托就思量到了几代子嗣以后的这些标题。朝代信托的焦点内容是其“败家子条款”(Spendthrift Clause)规定子嗣不能从信托中领取本金分配，只能在教导、就医等非常严酷的条件下才可以从信托中领取收入。这就意味着大部分的信托资产永世不会过户到后嗣名下，因此子嗣的仳离夫妇或其他的债权人都将无法对信托资产申请权益主张。 |
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发表于 2019-6-13 01:20:58