答复一：
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- y( V2 q8 R. d4 k7 K: u贷款质量认定标准有过变革，原来接纳四级分类（正常、逾期、呆滞、呆账，后三类为不良贷款），如今是五级分类（正常、关注、次级、可疑、丧失，后三类为不良贷款）。前者紧张是看贷款逾期时间，比力严格，但相对侧重过后判断；后者的条件更多，从贷款发放起就跟踪其风险环境，但也到场更多银行的主观判断。两者的差值就是所谓“铰剪差”。
5 g- h4 Q# w8 n; R, u+ b. Y理论上说，同一笔贷款，在四级分类标准下大概属于不良贷款，但在五级分类下还不属于不良贷款，好比贷款逾期1天（五级分类为关注类）；在五级分类下大概属于不良贷款，但在四级分类下仍表现为正常，好比所谓“还款本领出现题目”。以是，理论上这个“铰剪差”是正常的。% f+ i7 s, H$ w, Z, T% f
实践中，银行出于隐匿不良贷款的动机，大概存在人工干预五级分类的环境，即已逾期但逾期时间“不敷长”的，仍不下调贷款质量分类，此时按四级分类标准已经算作不良贷款；同时，也大概出现企业已有风险苗头，但如今贷款虽未逾期（大概已逾期但时间“不敷长”），按五级分类标准应手动下调分类，但也特地不调。这种环境下，会出现逾期贷款金额（即四级分类下“不良贷款”的范围）弘大于五级分类下的不良贷款金额的环境，这也是实践中比力常见的“铰剪差”。+ u( E1 z) _- ]& y: }- x' j: s! s- _
如今通行的贷款质量分类是五级，但逾期贷款环境仍然是较受关注的指标。”铰剪差“较大时，银行的逾期贷款里大概藏匿了一部门究竟上的不良贷款，也就是说有一部门风险尚未袒露，可以预判接下来一段时间该行不良贷款余额和不良率大概显着上升。同时，贷款质量不真实也大概阐明该行大概故意潜伏了其他匿伏风险点，必要进步鉴戒、特别关注。( z6 L" Z, Y; A$ K) K5 |, {
参考：中国银监会关于印发《贷款风险分类指引》的关照- k# s' V; c5 `! o1 y4 u/ n& W
4月14日中午据 @少少流 发起修改：1.增补“好比贷款逾期1天（五级分类为关注类）”2.更新贷款风险分类指引) v8 n- U: p6 H
4月14日夜间据 @陆杨 意见修改：“好比所谓还款本领出现题目”
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% @+ ?! |+ \3 ]" g. A# F* i0 j答复二：简朴来说，“不良贷款铰剪差”指的是逾期贷款和五级分类不良贷款的差值。由于在四级分类，逾期贷款就是不良贷款，而五级分类中，逾期只是分类的指标之一，以是“铰剪差”等价于四级分类不良贷款和五级分类不良贷款的差值。
) V# \: U5 @) R$ |增补下，铰剪差的产生反应了银监会、人民银行、财政部等部委之间的差别意见，说几点各人感受一下：
4 t$ ^: v O( p) N# A( ^4 R一、贸易银行的不良贷款核销必要财政部门稽核才华从利润中减记，起到抵税作用。详细参考的文件是《金融企业呆账核销管理办法（2013年修订版）》，此中以“呆账”表述，而非“丧失类”。
) W" N) v( z& _' _/ O& J5 N2 _二、银行的管帐科目是根据人民银行的制度，联合现实环境订定的。固然各家银行有所区别，但根本上都会单独设置逾期贷款科目。有关的管帐操纵，好比冲减利钱是按照逾期的天数来定的。而五级分类不在管帐科目中反应。
1 P; X. G4 Y- F1 `+ ?1 I3 q三、五级分类会在银行年报中风险管理部门或资产质量分析部门提及，一样平常不在附注的审计陈诉中。而逾期贷款在年报正文和审计陈诉中都会出现。/ r+ m0 x& l" I; E" i( G
答复三：除了在人行贷款卡内里，如今银行内部都是没有四级分类的。从BASEL II开始，大多数银行都已经利用内部评级资产分类标准，在五级分类的根本上，对资产质量分类细分到12级以上，乃至多的有20级。8 i) C' k( U4 k
关注类贷款不是不良贷款，仍属正常。在五级分类里只有次级、可疑和丧失才作为不良贷款。, K/ i' |. W5 A) }6 a
不良贷款“铰剪差”指的实在就是已全部核销的不良贷款，这部门已经足额计提丧失并从资产科目减计，但在银行内部仍作为不良贷款，只是在盘算羁系口径和对外出财报时不列入。 | 
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发表于 2019-6-14 00:15:02