导语：“我辛辛劳苦挣了百万的年薪，却要缴纳40多万个人所得税(个税)，而有人炒股一夜暴富挣了几百万元，股票转让时却不消交个税，这确实不太公平。”
Z& v% S" P8 ~. ^! d/ j$ m百万年薪要交40多万个税“我辛辛劳苦挣了百万的年薪，却要缴纳40多万个人所得税(个税)，而有人炒股一夜暴富挣了几百万元，股票转让时却不消交个税，这确实不太公平。”一家日用斲丧品企业税务总监张丽对第一财经感慨道。5 D: {8 y z6 j, K. i
2 K4 J* \; j, a# ~% F- r( ~中国个税属于天下上少有的分类所得税制，详细被分为11类，分别是工资、薪金所得：个体工商户的生产筹谋所得；利钱、股息、红利所得；产业租赁所得；产业转让所得等等。+ g+ [0 A$ P# \8 O: ?! v
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此中最为寻常大众认识的，莫过于工资薪金所得。经调解后，现在工资薪金在3500元免征额后，采取7级累进税率(3%~45%)，月所得在8万元(年所得96万元)以上税率到达45%。1 F: O, j) c7 k# g4 J) ]
! m5 m9 }) G. h5 K这意味着如果按照现行个税纳税，年薪百万的高管实际拿得手只有50多万元。作为调治收入分配的个税，对劳动所得的高收入者简直发挥着税收调治作用，但本报打仗到不少高管，都以为45%的税率偏高。6 d. K5 _+ ]! _8 \
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张丽以为，45%的边际税率偏高，本身一年缴纳这么多个税，并没有在教诲、医疗方面享受到更好的公共服务。而身边的一些良好人才选择去其他国家发展，缘故起因之一就是个人税负重而没有相配套的社会福利。
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普华永道中国个人税务咨询合资人张健菁对第一财经称，着实仅从个税税率来说，中国并不算高。以美国为例，美国个税(包罗国税39.6%和地税如加州13.3%)最高边际税率高出50%，高于中国。但是美国接纳的综合个税制度，个人纳税前有教诲、住房等抵扣，而非中国的“一刀切”。
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" m8 \) i3 `4 B' H* X Y中国现在正在创建综合与分类相联合的个税体制，通过增长教诲、房贷利钱抵扣来改变现在个税“一刀切”的情况。4 p. P0 Q1 ~% R) L$ _" n. l. t
; G" C. @& A; f( ~5 e6 J( d财政部原部长楼继伟本年在天下两会上体现，综合与分类相联合的个税改革方案已经提交国务院，按操持将于本年提交天下人大审议。
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一位不愿透露姓名的认识个税改革方案的人士对第一财经体现，个税改革方案总的想法是低落中低收入者的税负，适时增长如教诲、养老、房贷利钱等专项扣除项目。- ? C: o, K, w3 l
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“比如说个人职业发展、再教诲的扣除，比如说根本生存的这一套住宅的按揭贷款利钱要扣除，比如说抚养一个孩子，处于什么样的阶段，是任务教诲阶段，还是高中、大学阶段，要给予扣除。固然我们现在是放开‘二孩’了，大都会和小都会的标准，真正的费用到底是多少，也不太一样。税法也不能说大都会就多点，小都会就少点，总是要有一个同一的标准。尚有赡养老人，这些都比力复杂，须要健全的个人收入和产业的信息体系，须要相应地修改相干法律。”楼继伟称。
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1 A( m3 r: {4 w0 Y. `4 Y% n# {调解个税税率级距也是此次个税改革的一大内容。! J& J! r# Y* g/ I3 L% h8 r
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早在2011年，财政部调解工资薪金所得税率结构，将其时9级超额累进税率镌汰为7级，并对级距作相应调解，取消了15%和40%两档税率，扩大了5%和10%两个低档税率的实用范围，进一步减轻了中低工薪所得纳税人的税收负担。
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. d' u. K5 C3 M3 \. ]7 f同时，财政部扩大了最高税率45%的覆盖范围，将其时实用40%税率的应纳税所得额，并入了45%税率，加大了对高收入者的调治力度。
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* H+ k( @% `$ | M, F: }此次个税税率级距怎样调解尚不可知。中国社会科学院财经战略研究院研究员杨志勇对第一财经体现，当前个人工资薪金所得最高边际税率过高(45%)，实用标准过低，倒霉于中国吸引高端人才。& [3 E8 m3 e* e" L4 H: _
$ _# K6 m) b3 d. S3 K) `9 q张健菁观察到，为了低落高端人才个税税负，一些地方政府采取的做法是税收返还。一些公司五年以致十年前会采取帮高端人才负担税负的做法，但这部分税费负担较大，因此现在不少公司取消了这一做法，除了少少数不可替换的高端人才外，不少外洋人才与国内员工同薪同酬，公司会给予些教诲、住房补贴。1 Q" G: J7 w3 ]% M5 Q
+ S+ K5 ^; R6 l1 w让张丽不忿的是，本身辛劳赚的工资须要缴纳45%个税，而那些炒股一夜暴富的真正富豪却不消交个税。0 t) b; g8 N+ _5 B1 ?9 O/ n# f8 Q0 J4 F5 |
) x6 \& h6 [1 q Q2 }* D张健菁告诉第一财经记者，为了鼓励个人投资股市，中国对个人转让上市公司股票的所得继续暂免征收个人所得税。对利钱、股息、红利所得、产业转让所得征收20%个税。这简直让不少人以为不公平，由于辛辛劳苦的劳动所得税率最高可以到达45%，而资源所得实用个税税率是20%。6 h1 N+ R, p' G0 h
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劳动所得和资源所得税负不公平已经得到政府器重。
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2 k) k, ]4 T! I近期国务院发布《关于引发重点群体活力动员城乡住民增收的实行意见》，要求公道调治产业性收入。均衡劳动所得与资源所得税负水平，着力促进时机公平，鼓励更多群体通过勤劳和发挥才智致富。
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在未来个税改革中，通过根本扣除和诸如教诲、住房付出等专项扣除，将可以低落个人劳动所得税负，均衡劳动所得与资源所得税负水平。9 c5 F l3 _ c1 Q9 x* W. w" g
个税是怎么盘算的？4 ~$ }: m! X4 Z. C) x6 V
现在我国的个税起征点为3500元。) v! X- y( O" ^- C
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现在我国个税税率，是继续相沿2011年9月1日起调解后，由原来的9级改为7级的超额累进个人所得税税率表，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%（起征点3500元）。! p% ^: k! ~6 v& t% V2 d, |
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工资个税的盘算公式：应纳税额=（工资薪金所得－“五险一金”－扣除数）×实用税率－速算扣除数。
7 |6 w+ Y" ]: R) R [$ d个税起征点稳固，而衣食住行的物价指数却在上涨。( O- q3 u; @* N8 v9 c8 p
) r) e- b$ [1 } {, p两者的“叠加效应”，让不少工薪族、高薪族都感觉，交税后能存的钱越来越少。# s* v; A' ~ z$ j
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中国人税收负担严峻！
! D: h6 p' M. l- [$ c: L2011年，《福布斯》杂志公布了一个环球税负痛楚指数排行榜，在紧张的经济体之中，中国当地排名环球第二（国民福利超好的法国排第一）。7 x. C) ~. A- V* p
高收入人群：为何年薪百万依然很穷 7 C/ {$ K, ~' I; n. J* m
中国个税属于天下上少有的分类所得税制，详细被分为11类，分别是工资、薪金所得；个体工商户的生产筹谋所得；利钱、股息、红利所得；产业租赁所得；产业转让所得等。 7 g- q& B$ I* V b" m# M. l d
此中最为寻常大众认识的，莫过于工资薪金所得。现在工资薪金在3500元免征额后，采取7级累进税率（3%~45%），月所得在8万元（年所得96万元）以上税率到达45%。 & v& i" M( j0 M
这意味着按照现行个税纳税，年薪百万的高管实际拿得手的只有50多万元。 ( O$ S; \" Z5 V. \ O" b: i. G. Q
中美个税大PK , a0 l" Y% a: o% a0 _. ?
4 s' m* k0 k8 S$ G与中国相比，美国工薪阶级的税负相对较低。数据表现美国个人所得税分6级累进，最低税率10%，其次为15%、25%、28%、33%、35%，可见其累进水平是较为和缓的。 3 P- [* S, i+ l' ]" R- ]2 ?7 Z
与美国的税率相比，我国的个税在10%~20%、35%~45%之间的累进幅度最大，而这部分收入群体正是月收入5000元到12500元和58500元以上的两类群体。
0 c3 s: Q% W4 m7 Y+ Z前一类群体是中国中产阶级群体、是中坚气力，显然，现在的个人所得税税率鼓励机制，倒霉于中产阶级收入群体的人积极工作。 ! V1 p+ l5 h: l9 f3 K
对后一类高收入群体来说，美国等发达国家最高税率仅为35%，中国更高的税率累进无疑会鼓励高收入群体有动力去避税、逃税以致移民外洋。 ( T' f2 @/ F, N, V1 q+ F6 H) \( u
个税改革要来了？
$ Q( d( d7 c; u据悉，财政部克日调解了部分处室机构设置，原所得税处被拆分为企业所得税处和个人所得税处两个处。现在，财政部官网尚未就上述机构设置调解举行变动。融360小编以为这是个税改革加速推进的信号。
% J& H' T r7 g4 \( l$ D$ [* K# R时任财政部长楼继伟在本年两会记者会上提出了未来个税专项抵扣方向，此中提到，首套住宅的按揭贷款利钱要扣除；抚养一个孩子费用要给予扣除；尚有赡养老人费用也要扣除。包罗现在思量到税收优惠是鼓励二孩更加公平长期的方式，因此二孩负担也应该纳入抵扣。
! l u3 t) J/ Y: p4 o, s个税改革应该采取两条腿走路的办法，在个税精准扣除额度之外，还应将起征点进步。自从2011年9月1日个税扣除额进步至3500元/月后，已经五年“岿然不动”。如果按照薪资收入与个税免征点对应比例推算，上个世纪80年代初期确定的800元个税免征点与薪资比例大概在16：1，即月均匀工资的16倍。显然，现行3500元的个税免征点过低，尚有提升空间。 | 
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发表于 2019-6-13 20:08:16
